Dubai: 0 % Einkommensteuer – wenn man es richtig macht.

I. Das Steuersystem der VAE

Die Vereinigten Arabischen Emirate erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen – Gehälter, Dividenden, Zinsen und private Veräußerungsgewinne bleiben unbesteuert. Seit dem Steuerjahr 2023/24 existiert eine föderale Corporate Tax: 0 % auf Unternehmensgewinne bis 375.000 AED, darüber 9 % – im weltweiten Vergleich weiterhin ein Spitzenwert. Freezone-Gesellschaften können als „Qualifying Free Zone Person" (QFZP) auf qualifizierte Einkünfte dauerhaft beim Nullsatz bleiben; dazu gehören insbesondere Geschäfte mit dem Ausland und mit anderen Freezone-Gesellschaften. Die Bedingungen: angemessene Substanz in der Freezone, Einhaltung der Verrechnungspreisregeln, geprüfte Abschlüsse und die De-minimis-Grenze für nicht qualifizierte Einkünfte (5 % der Gesamterlöse oder 5 Mio. AED, je nachdem, was niedriger ist). Die Mehrwertsteuer beträgt 5 %; Quellensteuern und eine Erbschaft- oder Schenkungsteuer existieren nicht. Für multinationale Konzerne über 750 Mio. € Umsatz gilt seit 2025 die globale Mindeststeuer von 15 % – für den typischen Unternehmer-Mittelstand ist sie ohne Bedeutung.

II. Freezones: die richtige Zone für Ihr Geschäftsmodell

Mehr als 40 Freihandelszonen bieten in den VAE eigene Lizenz- und Gesellschaftsregime – von der International Free Zone Authority (IFZA) über das Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) bis zu spezialisierten Zonen für Medien, Technologie oder Finanzdienstleistungen (DIFC mit eigenem Common-Law-Gerichtssystem). Gemeinsam ist ihnen: 100 % ausländisches Eigentum, keine Beschränkungen beim Kapitaltransfer, schnelle und weitgehend digitale Gründung einer FZCO oder FZE binnen ein bis zwei Wochen. Unterschiede bestehen bei Lizenzkosten (je nach Zone und Visa-Paket etwa 15.000 bis 50.000 AED jährlich als Richtwert), zulässigen Tätigkeiten, Büropflichten und Reputation bei Banken – die Wahl der Zone entscheidet später über Kontoeröffnung und QFZP-Status. Wir wählen die Zone nach Ihrem Geschäftsmodell aus, nicht nach der höchsten Vermittlungsprovision.

III. Visa und Wohnsitz

Das Residence Visa über die eigene Gesellschaft ist der Standardweg: Die Freezone-Gesellschaft sponsert ihren Gesellschafter-Geschäftsführer, das Visum gilt in der Regel zwei Jahre und ist verlängerbar; Ehepartner und Kinder folgen per Familiennachzug. Daneben vergeben die VAE das zehnjährige Golden Visa – unter anderem für Immobilieninvestoren ab 2 Mio. AED, Unternehmer und besonders qualifizierte Fachkräfte – sowie weitere Kategorien wie das Remote-Work-Visum. Mit dem Visum kommt die Emirates ID, der Schlüssel zu Mietvertrag (Ejari), Konto, Führerschein und Alltag. Wichtig für die steuerliche Seite: Die VAE stellen ab 90 bzw. 183 Aufenthaltstagen ein steuerliches Ansässigkeitszertifikat aus – für den deutschen Fiskus zählt aber nicht das Zertifikat, sondern die tatsächliche Verlagerung des Lebensmittelpunkts.

IV. Bankkonto und Zahlungsverkehr

Die Kontoeröffnung ist der Punkt, an dem Billig-Gründungen regelmäßig scheitern. Banken in den VAE prüfen Herkunft der Mittel, Geschäftsmodell und Substanz gründlich; eine frisch gegründete Gesellschaft ohne nachvollziehbare Aktivität und ohne ansässigen Geschäftsführer bekommt schwer ein Konto. Mit Residence Visa, Emirates ID, sauberer Dokumentation und der richtigen Zonenwahl ist die Eröffnung dagegen gut planbar – für das Privatkonto ohnehin. Ergänzend arbeiten viele Mandanten mit europäischen Zahlungsinstituten für den EUR-Zahlungsverkehr. Die VAE nehmen am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil: Kontodaten werden an den steuerlichen Ansässigkeitsstaat gemeldet – ein weiterer Grund, warum die Struktur nur mit echtem Wegzug funktioniert.

V. Die deutsche Seite: Wegzug, Wegzugsteuer, Nachwirkung

Der Nutzen der VAE-Struktur steht und fällt mit dem Ende der deutschen unbeschränkten Steuerpflicht. Diese endet erst, wenn Wohnsitz (§ 8 AO) und gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) in Deutschland aufgegeben sind – eine jederzeit verfügbare Wohnung, auch beim Ehepartner, hält die Steuerpflicht am Leben. Beim Wegzug selbst greift für Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % die Wegzugsbesteuerung des § 6 AStG: Die stillen Reserven werden besteuert, als wären die Anteile verkauft – bei werthaltigen GmbH-Beteiligungen ein erheblicher Posten, der vor dem Umzug gestaltet werden muss (etwa durch Umstrukturierung, Teilverkäufe oder Timing). Nach dem Wegzug in ein Niedrigsteuergebiet wie die VAE kann zudem die erweiterte beschränkte Steuerpflicht des § 2 AStG bis zu zehn Jahre nachwirken, wenn wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland verbleiben; auch verdeckte Anknüpfungspunkte wie eine faktische Geschäftsleitung der Dubai-Gesellschaft von Deutschland aus (§ 10 AO) machen die Struktur zunichte. Da das DBA Deutschland–VAE Ende 2021 ausgelaufen ist, gibt es keinen Abkommensschutz – Fehler werden also nicht abgefedert. Unsere Beratung setzt deshalb beim deutschen Exit an: erst der saubere Ausstieg, dann die 0 %.

VI. Substanz: was die 0 % wirklich kostet

Wie bei jeder internationalen Struktur gilt die 20-30-%-Faustregel unseres Hauses: Ein realistischer Teil der Steuerersparnis muss in echte Substanz reinvestiert werden – Büro oder Flexi-Desk in der Freezone, lokale Buchhaltung und Audit, gegebenenfalls Personal, dazu Miete und Lebenshaltung in Dubai, die deutlich über deutschem Niveau liegen können. Wer mit Lizenz-, Visa-, Wohn- und Compliance-Kosten von insgesamt mehreren zehntausend Euro pro Jahr kalkuliert, rechnet realistisch. Daraus folgt eine ehrliche Untergrenze: Unterhalb eines sechsstelligen Jahresgewinns trägt sich der Umzug selten allein aus Steuergründen – dann müssen Lebensqualität, Markt und Sicherheit die Entscheidung tragen. Genau diese Rechnung stellen wir mit Ihnen im Erstgespräch auf.

VII. Für wen sich Dubai eignet

Dubai passt zu Unternehmern mit ortsunabhängigem, internationalem Geschäft – Beratung, Handel, Digitales, Agenturen –, die bereit sind, ihren Lebensmittelpunkt tatsächlich zu verlagern, sowie zu vermögenden Privatpersonen, die einen steuerfreien Wohnsitz mit hoher Sicherheit und Infrastruktur suchen. Im Vermögensschutz-Gesamtbild ist die VAE-Struktur ein starker Baustein für das operative Einkommen; für die langfristige Vermögens- und Nachfolgeordnung kombinieren wir sie häufig mit einer Liechtensteiner Stiftung oder einem Trust als Dach. Nicht geeignet ist Dubai für alle, die in Deutschland wohnen bleiben wollen und nur eine Briefkasten-Lizenz suchen – diese Konstruktionen scheitern an Geschäftsleitung, CRS und Betriebsprüfung, und wir setzen sie bewusst nicht um.