Die irische Limited: Europas bewährter Klassiker.

I. Stammkapital und Einlage

Die irische Private Company Limited by Shares kennt praktisch kein Mindestkapital: Ein Euro genügt. Anders als bei der deutschen GmbH muss das gezeichnete Kapital bei der Gründung nicht eingezahlt werden – es wird erst dann fällig, wenn die Gesellschaft es einfordert, typischerweise in der Liquidation oder Insolvenz. Die Gesellschafter haften der Gesellschaft gegenüber für die Erbringung ihrer gezeichneten Einlage; darüber hinaus ist ihre Haftung ausgeschlossen. Für das operative Geschäft empfehlen wir dennoch ein Stammkapital zwischen 1.000 € und 25.000 € – es signalisiert Banken und Geschäftspartnern Seriosität und verschafft der Gesellschaft eine solide Anfangsausstattung.

II. Firmensitz: Registered Office mit Substanz

Jede irische Gesellschaft benötigt ein Registered Office in Irland. Ein bloßer Briefkasten genügt den gesetzlichen Anforderungen nicht – am Sitz müssen die gesetzlichen Register der Gesellschaft geführt und zur Einsicht bereitgehalten werden, darunter das Register der Gesellschafter, der Directors und Secretaries sowie das Verzeichnis der bestellten Sicherheiten. Wer die steuerlichen Vorteile des Standorts in Anspruch nehmen will, sollte über die Mindestanforderung hinausgehen: Vom Shared Office bis zum eigenen Büro lässt sich die passende Substanzstufe wirtschaftlich abbilden. Unser Registered-Office-Service in Kilkenny erfüllt die gesetzlichen Anforderungen und umfasst die digitale Postweiterleitung – eingehende Behördenpost erreicht Sie noch am selben Tag per E-Mail.

III. Director: Voraussetzungen, Pflichten, Haftung

Director einer irischen Limited kann jede natürliche Person ab 18 Jahren sein; juristische Personen sind als Director ausgeschlossen. Eine Besonderheit des irischen Rechts: Mindestens ein Director sollte im Europäischen Wirtschaftsraum ansässig sein – fehlt es daran, verlangt Section 137 Companies Act 2014 eine Versicherungsbürgschaft (Bond) über 25.000 €. Für in Deutschland, Österreich oder der Schweiz ansässige Gründer ist das in der Regel unproblematisch; wir prüfen die Konstellation vorab. Eine Person darf höchstens 25 Direktorenmandate in irischen Gesellschaften gleichzeitig halten.

Der Director führt die Geschäfte, schließt Verträge im Namen der Gesellschaft und verantwortet Buchhaltung, Jahresabschluss und fristgerechte Meldungen. Er hat ehrlich und verantwortungsbewusst im Interesse der Gesellschaft zu handeln, Interessenkonflikte offenzulegen, die Jahresversammlung mit einer Frist von mindestens 21 Tagen einzuberufen und die gesetzlichen Register zu führen. Delegiert er Aufgaben an Mitarbeiter, bleibt er für deren ordnungsgemäße Erledigung verantwortlich.

Der entscheidende Unterschied zu Deutschland liegt in der Haftung: Der Director haftet grundsätzlich nicht für die Schulden der Gesellschaft. Eine persönliche Inanspruchnahme kommt erst bei qualifiziertem Fehlverhalten in Betracht – etwa bei betrügerischem oder leichtfertigem Geschäftsgebaren (fraudulent bzw. reckless trading). Eine der deutschen Regelung des § 15a InsO vergleichbare starre Insolvenzantragspflicht mit automatischer Haftung kennt das irische Recht nicht. Auch wer in Deutschland einer Gewerbeuntersagung unterliegt, kann unter Umständen eine irische LTD führen; ein bestehendes Verbot ist dem CRO allerdings anzuzeigen – das Verschweigen kann zur Abberufung und zu Geldstrafen führen.

IV. Der Firmenname

Das CRO prüft jeden Firmennamen von Amts wegen auf ausreichende Unterscheidungskraft. Reine Gattungsbegriffe wie „International", „Consulting", „Service", „Group", „Holding" oder Ländernamen gelten nicht als unterscheidungskräftig und führen zur Ablehnung, wenn der Name sich nur dadurch von bestehenden Gesellschaften abhebt. Empfehlenswert sind erfundene Wörter oder ungewöhnliche Kombinationen. Wir prüfen Ihren Wunschnamen vor der Anmeldung gegen das Register – das erspart Ablehnungen und Wochen an Verzögerung.

V. Annual Return und Jahresabschluss

Einmal jährlich ist der Annual Return (Form B1) beim CRO einzureichen – erstmals sechs Monate nach der Gründung, danach im Zwölf-Monats-Rhythmus. Ab dem jeweiligen Stichtag (Annual Return Date) bleiben 56 Tage für die elektronische Einreichung samt Jahresabschluss. Der Jahresabschluss wird durch einen irischen Steuerberater erstellt – schlank und planbar. Eine Prüfungspflicht durch einen Wirtschaftsprüfer besteht erst, wenn die Gesellschaft zwei der drei Schwellenwerte für „small companies" überschreitet – seit der Anhebung 2024 liegen diese bei 15 Mio. € Umsatz, 7,5 Mio. € Bilanzsumme und 50 Beschäftigten. Die weit überwiegende Zahl der Mandats-Gesellschaften bleibt damit dauerhaft prüfungsfrei. Wichtig: Wird der Annual Return verspätet eingereicht, entfällt die Audit Exemption für zwei Jahre – einer der Gründe, warum unsere Fristenkontrolle zum Standardumfang gehört.

VI. Steuern und Umsatzsteuer (VAT)

Handelsgewinne der Limited unterliegen der Corporation Tax von 12,5 %; nicht handelsbezogene Erträge – etwa Miet- und Kapitalerträge – werden mit 25 % besteuert. Handelsverluste können mit Gewinnen desselben Abrechnungszeitraums und des unmittelbar vorangegangenen Zeitraums verrechnet und im Übrigen zeitlich unbegrenzt vorgetragen werden. Die globale Mindeststeuer von 15 % betrifft ausschließlich Konzerne mit über 750 Mio. € Jahresumsatz.

Die VAT-Registrierungspflicht beginnt seit 2025 bei 85.000 € Jahresumsatz mit Waren bzw. 42.500 € mit Dienstleistungen. Der Regelsatz beträgt 23 %, daneben gelten ermäßigte Sätze von 13,5 % und 9 % (u. a. Gastronomie, Zeitungen) sowie 4,8 % für Vieh. Wir empfehlen fast immer die freiwillige Registrierung direkt nach der Gründung: Ohne VAT-Nummer kann die Gesellschaft nicht am Reverse-Charge-Verfahren teilnehmen und muss im B2B-Geschäft irische Mehrwertsteuer ausweisen – ein unnötiger Wettbewerbsnachteil. Die Registrierung dauert je nach Geschäftsmodell zwei bis acht Wochen; die Revenue prüft dabei zunehmend die Substanz vor Ort.

VII. Bankkonto und wirtschaftlich Berechtigte

Die Kontoeröffnung bei einer irischen Geschäftsbank ist aufgrund der EU-Geldwäscheprävention dokumentationsintensiv – der wirtschaftlich Berechtigte muss zweifelsfrei identifiziert werden. Da die Limited nicht zwingend ein Konto in Irland benötigt, eröffnen viele Mandanten zunächst ein Konto bei einem europäischen Zahlungsinstitut und ergänzen später ein irisches Bankkonto; beides begleiten wir. Unabhängig davon sind die wirtschaftlich Berechtigten jeder irischen Gesellschaft binnen fünf Monaten nach Gründung im zentralen RBO-Register (Register of Beneficial Ownership) einzutragen – eine Pflicht, die wir standardmäßig miterledigen.