Die lettische SIA: 0 % Steuer, solange Sie reinvestieren.

I. Stammkapital und Anteile

Das gesetzliche Standard-Stammkapital der SIA beträgt 2.800 €. Daneben erlaubt das lettische Recht die Kleinkapital-SIA mit einem Stammkapital zwischen 1 € und 2.799,99 € – ideal für den schlanken Start. Zu beachten ist die gesetzliche Begrenzung: Pro natürlicher Person darf immer nur eine Gesellschaft mit Kleinstkapital bestehen; wer eine zweite SIA gründet, muss dort das volle Stammkapital von 2.800 € aufbringen. Ist das Stammkapital voll eingezahlt, gibt es keine Begrenzung der Zahl der Gesellschaften. Die Geschäftsanteile lassen sich flexibel stückeln und übertragen; auch Gesellschaftergruppen und Beteiligungsstrukturen sind ohne weiteres abbildbar.

II. Firmensitz: Geschäftsadresse statt Bürozwang

Die SIA benötigt zur Eintragung eine lettische Geschäftsadresse, unter der sie jederzeit postalisch erreichbar sein muss. Anders als etwa in Irland oder Zypern verlangt das lettische Recht keinen eingerichteten Arbeitsplatz am Sitz, und die Geschäftsunterlagen müssen nicht dort aufbewahrt werden – auf behördliche Anforderung, etwa im Rahmen einer Steuerprüfung, sind sie jedoch vorzulegen. Unseren Mandanten bieten wir mit unserer Adresse an der Lāčplēša iela 20A in Riga einen Rundum-Service: repräsentative Geschäftsadresse, Entgegennahme und Öffnung der Post, Scan und Übermittlung per E-Mail am Tag des Eingangs. Wer die steuerliche Ansässigkeit der Gesellschaft in Lettland absichern will, sollte darüber hinaus echte Substanz aufbauen – vom Arbeitsplatz im Shared Office bis zur lokalen Geschäftsführung; auch das organisieren wir.

III. Die Geschäftsführung (Valde)

Geschäftsführer einer SIA kann jede natürliche Person ab 18 Jahren sein. Ein Wohnsitz in Lettland ist nicht erforderlich, für die steuerliche Substanz aber empfehlenswert. Die SIA benötigt mindestens einen Geschäftsführer; bei mehreren ist im Register anzugeben, in welchem Umfang jeder die Gesellschaft vertritt – Einzel- oder Gesamtvertretung. Der Geschäftsführer führt die Geschäfte mit der Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Kaufmanns. Zu seinen Kernpflichten gehören die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen, die Wahrung der Gesellschaftsinteressen, die rechtzeitige und korrekte Erstellung des Jahresabschlusses, die Einberufung und Protokollierung der jährlichen Gesellschafterversammlung sowie die Vorlage der Geschäftsunterlagen gegenüber berechtigten Dritten, insbesondere den Finanzbehörden.

Bemerkenswert für Gründer mit Vorgeschichte: Das lettische Recht kennt kein allgemeines Gewerbe- oder Berufsverbot. Auch wer in Deutschland einer Gewerbeuntersagung unterliegt, kann Geschäftsführer einer lettischen SIA sein; eine Anzeigepflicht besteht nicht. Auf Wunsch stellen wir einen Treuhand-Geschäftsführer mit sehr guter Bonität – im Erstgespräch erläutern wir offen, wann das sinnvoll ist und welche Verantwortung dabei bei wem liegt.

IV. Haftung des Geschäftsführers

Grundsätzlich haftet ausschließlich die Gesellschaft mit ihrem Vermögen; der Geschäftsführer haftet weder gegenüber Dritten noch gegenüber der Gesellschaft mit seinem Privatvermögen. Eine persönliche Verantwortlichkeit entsteht erst, wenn der Gesellschaft durch ein Tun oder Unterlassen des Geschäftsführers kausal ein Schaden entstanden ist. Dabei gilt eine Beweislastumkehr: Das lettische Recht vermutet zunächst die Pflichtwidrigkeit, und der Geschäftsführer muss darlegen, dass er mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns gehandelt hat. Mehrere verantwortliche Geschäftsführer haften gesamtschuldnerisch.

Eine Insolvenzantragspflicht kennt auch Lettland: Kann die Gesellschaft fällige Verbindlichkeiten über zwei Monate nicht bedienen, ist grundsätzlich Insolvenzantrag zu stellen – es sei denn, mit den Gläubigern wird eine Vereinbarung getroffen oder ein Rechtsschutzverfahren (tiesiskās aizsardzības process) eingeleitet. Werden dem Insolvenzverwalter keine aussagekräftigen Buchhaltungsunterlagen der letzten drei Jahre vorgelegt, haftet die Geschäftsführung gesamtschuldnerisch auf Schadensersatz. Ordentliche Buchführung ist in Lettland also nicht Kür, sondern Haftungsschutz – unsere Buchhaltungspartner in Riga stellen genau das sicher.

V. Steuern: das Ausschüttungsprinzip im Detail

Seit der Reform 2018 besteuert Lettland Unternehmensgewinne erst im Zeitpunkt der Ausschüttung. Einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben vollständig unbesteuert – es gibt insoweit weder Vorauszahlungen noch einen jährlichen Steuerbescheid. Bei Ausschüttung fallen 20 % Körperschaftsteuer auf den Bruttobetrag an; technisch wird die Netto-Dividende durch 0,8 geteilt (20/80-Regel), was einer effektiven Belastung von 25 % der Netto-Ausschüttung entspricht. Als ausgeschüttet gelten neben Dividenden auch bestimmte gewinnähnliche Vorgänge, etwa nicht betrieblich veranlasste Aufwendungen oder überhöhte Zinszahlungen an Gesellschafter – hier lohnt saubere Gestaltung.

Neu seit dem 1. Januar 2026 ist ein Wahlrecht für Gesellschaften, die vollständig im Eigentum natürlicher Personen stehen: Statt der 20/80-Regel können sie zu einem Modell mit 15 % Körperschaftsteuer und 6 % Einkommensteuer auf Dividenden optieren. Für Unternehmen mit hoher Ausschüttungsquote kann das die Gesamtbelastung senken; für Thesaurierer bleibt das klassische Modell überlegen. Eine Gewerbesteuer kennt Lettland nicht. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %; die Registrierungspflicht beginnt bei 50.000 € steuerpflichtigem Jahresumsatz. Bei innergemeinschaftlichen Leistungen empfiehlt sich die Registrierung regelmäßig ab dem ersten Umsatz – auch hier übernehmen unsere Partner in Riga die Abwicklung.

VI. Tätigkeit in Deutschland

Die SIA darf als EU-Gesellschaft in Deutschland uneingeschränkt tätig werden. Für eine unselbstständige Niederlassung genügt die Gewerbeanmeldung nach § 14 GewO; die Eintragung einer Zweigniederlassung im deutschen Handelsregister ist möglich, aber nicht verpflichtend und bringt zusätzliche Publizitätspflichten mit sich. Steuerlich gilt wie überall: Gewinne, die einer deutschen Betriebsstätte zuzurechnen sind, werden in Deutschland besteuert – der lettische Steuervorteil trägt für die Wertschöpfung, die tatsächlich in Lettland stattfindet. Wir strukturieren die Aufgabenverteilung zwischen Riga und Deutschland deshalb von Anfang an so, dass sie einer Betriebsprüfung standhält, und erledigen die deutschen Meldepflichten (u. a. § 138 AO, Transparenzregister) gleich mit.